Маржа, прибыль, выручка: иерархия финансовых показателей

📅 11 ноября 2024 ⏱️ 6 минут чтения ✍️ Редакция Boutsource

Три разных числа, которые часто путают

Руководитель слышит: "Выручка выросла на 20%". И думает, что всё хорошо. Но выручка — это деньги до вычета затрат. Это как считать успехом магазина то, что он больше продал, даже если товар продавался ниже себестоимости.

Давайте разберёмся в иерархии финансовых показателей:

1. Выручка (Revenue)

Это деньги, которые клиенты заплатили за ваш товар/услугу. Без вычета затрат.

Пример: Вы продали товар за 1 млн. Выручка = 1 млн. Но товар стоил вам 600k, и на доставку ушло 150k. Чистых денег в кассу пришло 250k.

2. Маржа (Margin)

Это разница между выручкой и себестоимостью. Маржа = Выручка - Себестоимость

В нашем примере: Маржа = 1 млн - 600k = 400k

Но это ещё не прибыль! Потому что нужно ещё вычесть операционные расходы (зарплату офисного персонала, аренду офиса и т.д.).

3. Прибыль (Profit)

Прибыль = Маржа - Операционные расходы

В нашем примере: Если операционные расходы = 300k, то прибыль = 400k - 300k = 100k

Почему это важно для управления

Сценарий:

Выручка в январе: 2 млн (хорошо!)
Выручка в феврале: 2.4 млн (+20%, отлично!)

Но при детализации:

Январь

Выручка: 2 млн
Себестоимость: 1.2 млн
Маржа: 800k (40%)
Опер. расходы: 600k
Прибыль: 200k

Февраль

Выручка: 2.4 млн ✓
Себестоимость: 1.68 млн
Маржа: 720k (30%) ✗
Опер. расходы: 600k
Прибыль: 120k ✗

Парадокс: выручка выросла на 20%, но прибыль упала на 40%! Почему? Потому что новые клиенты попались "дешёвые" — они требуют больше скидок, а маржа упала.

Что нужно отслеживать в управленческом учёте

Уровень 1: Показатели по продуктам

Маржа по каждому товару: какой % прибыли он приносит
Маржа по клиентам: некоторые клиенты требуют скидки и требуют больше сервиса
Маржа по каналам продаж: прямые продажи vs маркетплейс — разные маржи

Уровень 2: Показатели по компании

Валовая маржа (Gross Margin): (Выручка - Себестоимость) / Выручка × 100%
Операционная маржа (Operating Margin): (Маржа - Опер. расходы) / Выручка × 100%
Чистая маржа (Net Margin): (Прибыль после налогов) / Выручка × 100%

Практическое правило: если валовая маржа упала на 2%, а выручка выросла на 10%, это плохой знак. Это означает, что вы продаёте больше, но менее прибыльные товары.

Как настроить мониторинг в управленческом учёте

Еженедельный отчёт: текущая выручка, маржа, прибыль на сегодня
Разбивка по продуктам: какие товары приносят маржу, какие нет
Прогноз на месяц: если тренд продолжится, какая будет прибыль
Сравнение с прошлым годом: выросла ли маржа или упала

Правильные метрики в управленческом учёте

Finance.Gbooh.ru помогает настроить систему мониторинга маржи и прибыли в реальном времени.

Узнать подробнее

Главное

📈 Выручка — это входящий поток денег (может быть обманчива)
💵 Маржа — это реальные деньги после себестоимости (вот это важно!)
💰 Прибыль — это деньги после всех расходов (это главное)
🎯 Отслеживайте маржу, а не выручку